Pengaruh Kepatuhan Wajib Pajak Dan Literasi Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi: Studi Pada UMKM di Kota Kupang

Dian Purnama Sari; Anthon S.Y Kerihi2; Minarni A. Dethan

doi:10.55606/jimek.v5i3.7782

Authors

Dian Purnama Sari Universitas Nusa Cendana
Anthon S.Y Kerihi2 Universitas Nusa Cendana
Minarni A. Dethan Universitas Nusa Cendana

DOI:

https://doi.org/10.55606/jimek.v5i3.7782

Keywords:

Compliance, MSMEs, Tax Literacy, Tax Payer, Tax Revenue

Abstract

This study aims to examine the effect of taxpayer compliance and tax literacy on personal income tax revenue. Taxpayer compliance and tax literacy are two factors that play a crucial role in increasing tax revenue, which in turn can support the country's economic development. This study focuses on MSMEs in Kupang City, with the hope of providing deeper insight into how these two factors contribute to income tax revenue in the sector. This study uses a quantitative approach with primary data obtained through questionnaires distributed to 99 MSMEs in Kupang City. The sample used was calculated using the Slovin formula to determine a representative number of respondents. The distributed questionnaires included questions related to the level of taxpayer compliance, tax understanding, and income tax revenue. The collected data were then analyzed using multiple linear regression analysis techniques, conducted with the help of IBM SPSS Statistics 25 software. The results of this study indicate that taxpayer compliance has a partial positive and significant effect on income tax revenue. This indicates that the higher the level of taxpayer compliance, the greater their contribution to income tax revenue. In addition, tax literacy also shows a positive and significant effect on income tax revenue. Taxpayers with a good understanding of taxes tend to be more compliant in fulfilling their obligations, thus increasing tax revenue. Simultaneously, both variables—tax compliance and tax literacy—have a positive and significant impact on income tax revenue. These findings suggest that to increase income tax revenue, it is crucial for the government to not only improve taxpayer compliance but also improve tax literacy among taxpayers, particularly in the MSME sector. This can be achieved through more intensive and effective tax education and counseling.

References

Abbas Ibnu., (2024). Pengaruh Digital Marketing , Literasi Keuangan , dan Inklusi Keuangan terhadap Peningkatan Kinerja UMKM (Studi Kasus pada UMKM Mitra Mandiri Brebes). 2(3), 85–104.

Abdul Kadir. (2018). Peranan brainware dalam sistem informasi manajemen jurnal ekonomi dan manajemen sistem informasi. Sistem Informasi, 1(September), 60–69. https://doi.org/10.31933/JEMSI

Argyanti, H. D., & Mardiana, L. (2024). Pengaruh Literasi Pajak , Persepsi Kondisi Keuangan , Dan Kesadaran. 02(01), 156–163.

Arisandy, Nelsi. (2017). Pengaruh pemahaman wajib pajak, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan bisnis online di pecan baru. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis. Vol (14). 62-71.

Bornman, M., & Ramutumbu, P. (2019). A conceptual framework of tax knowledge. Meditari Accountancy Research, 27(6), 823–839. https://doi.org/10.1108/MEDAR-09-2018-0379

Desi, A. R., Suryati, A., & Herawati, D. I (2024). Literasi pajak, kesadaran wajib pajak dan sistem administrasi pajak modern pada kepatuhan wajib pajak. 11(c), 344–352.

DJP. (2021). Daftar Harga Barang dan Jasa Beban PPN dalam UU HPP. diakses pada 15 Februari 2025 dari (https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/20211013131132-83-707188/daftar-barang-dan-jasa-bebas-ppn-dalam-uu-hpp).

DJP.(2024).Wajib Pajak Orang Pribadi UMKM : Fasilitas PPh Final dan Ketentuan Umum.diakses pada 15 Februari 2025 dari (https://pajak.go.id/en/node/107209).

Dwirati, L., Tripermata, L., Munandar, A., Perpajakan, S., Penghasilan, P., Sanctions, T., Audit, T., & Revenue, I. T. (2024). Pengaruh Kepatuhan Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, Dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Badan Pada Kpp Pratama Palembang Ilir Timur. Jurnal Review Pendidikan dan Pengajaran, 7(2), 3973–3979.

Fatimah, S., Faiza, A. A., Panca, U., & Tegal, S. (2024). Jurnal Ekonomi Revolusioner Analisis Potensi Penerimaan Pajak Penghasilan dari Sektor Ekonomi Digital : Systematic Literature. 7(6), 507–520.

Ferry, W., & Sri, D. (2020). Pengaruh pemutihan pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak kendaraan bermotor di Kota Palembang. Jurnal Keuangan dan Bisnis, 18(1), 68–88.

Harjo Dwikora. 2019. Perpajakan Indonesia. Bogor : Mitra Wacana Media.

Ilham, M., Armin, K., Pratama Putra, D., & Akuntansi dan Universitas Tridinanti Palembang, J. (n.d.). Pengaruh Kenaikan Tarif PPN, Literasi Pajak, Dan Literasi Keuangan Terhadap Potensi Penerimaan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pada Kecamatan Ilir Timur 1 Kota Palembang. JURNAL MANEKSI, 13(2).

Indonesia.2007.Undang-undang Nomor 28 Tahun 2007 Pasal 4 Ayat (1) tentang wajib pajak wajib mendaftarkan diri ke kantor Direktorat Jenderal Pajak untuk mendapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Jakarta Pusat : Pemerintah Pusat.

Indonesia.2007.Undang-undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum & Tata cara Perpajakan. Jakarta Pusat : Pemerintah Pusat.

Indonesia.2008.Undang-undang Nomor 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah. Jakarta Pusat : Pemerintah Pusat.

Latuheru, J. B. (2023). Pengaruh literasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak umkm di kota ambon yang dimoderasi oleh sanksi pajak. Management Studies and Entrepreneurship, 6(2),81–99. (https://www.yrpipku.com/journal/index.php/msej/article/view/3052%0Ahttps://www.yrpipku.com/journal/index.php/msej/article/download/3052/1623).

Mardiasmo. (2018). Perpajakan. Andi Offset.

Mardiasmo. 2011. Perpajakan Edisi Revisi 2011. Yogyakarta: Penerbit Andi.

Menteri Keuangan. (2000). Menteri Keuangan No. 554/KMK.04/2000 tentang Kepatuhan Wajib Pajak. Jakarta : Kementerian Keuangan RI.

Nenu, J.I., Kerihi, A.S.Y., & Muga, M.P.L.(2025).Pengaruh Kesadaran wajib pajak, Kualitas Pelayanan dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Roda Dua di Kota Kupang (Studi Kasus Pada Kantor Samsat Kota Kupang). Jurnal Akuntansi : Transparansi dan Akuntabilitas, 2025, 13.1:38-48.

Nugraha, R. A. Z., Nurrahman, A., Saputri, A., Juliani, D., & Achmadi, C. R. (2024). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Pemanfaatan Teknologi, Sanksi Pajak, dan Tingkat Pendidikan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. JUREKSI (Journal of Islamic Economics and Finance) , 2(2), 80–93.

Nugrahanto Arif. 2019. Praktikum Pemeriksaan Pajak. Yogyakarta : CV.Andi Offset

Nurmala, F., Arya, M., Nurbaiti, & Putri, L. P. (2021). Analisis Tingkat Literasi Keuangan Mahasiswa di Tengah Pandemi (Studi Kasus Pada Mahasiswa FEB UMSU). Maneggio: Jurnal Ilmiah Magister Manajemen, 4(2), 307–314. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.30596%2Fmaneggio.v4i2.7856.

Nuryati Tutty. (2022). Pemahaman wajib pajak dan interksi fiskus dengan wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Bekasi : PT Pena Persada Kerta Utama. 41, 47, 49, 50.

Pebrina, R., & Hidayatulloh, A. (2020). Pengaruh penerapan e-spt, pemahaman peraturan perpajakan, sanksi perpajakan, dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 17(1), 1–8. https://doi.org/10.31849/jieb.v17i1.2563.

Pemerintah Republik Indonesia. 2018. PP No. 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang diterima atau diperoleh wajib pajak yang memiliki peredaran bruto tertentu. Jakarta : Pemerintah Pusat.

Pemerintah Republik Indonesia. 2022. PP No. 55 Tahun 2022 tentang Penyesuaian Pengaturan dibidang PPh. Jakarta : Pemerintah Pusat.

Raffi, G. D. Al, & Kuntadi, C. (2023). Pengaruh Kepatuhan Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan. INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research, 3(4), 4659–4666. http://j-innovative.org/index.php/Innovative/article/view/3404.

Rahman, Arif, (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Pendidikan, Dan Pendapatan Terhadap Kepatuhan Membayar Pajak Bumi Dan Bangunan. Akuntansi Dewantara. Vol (1). 1-19.

Resmi Siti.(2019).Perpajakan. Jakarta : Salemba Empat, 134-135.

Subri, Yuswar Zainul Basri & Mulyadi.2003.Keuangan Negara & Analisis Kebijakan Utang Luar Negeri.Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.

Sudiyarti, N., Rachman, R., & Rahayu, D. F. (2024). Pengaruh Literasi Keuangan Terhadap Keberlangsungan Usaha Mikro Kecil Dan Menengah (Umkm) Di Kabupaten Sumbawa. Jurnal Ekonomi & Bisnis, 12(1), 37–46. https://doi.org/10.58406/jeb.v12i1.1530.

Surat Edaran OJK No. 30 Tahun 2017 tentang Pelaksanaan kegiatan dalam rangka meningkatkan literasi keuangan di sektor jasa keuangan.

Syafiqurrahman, (2016). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lampung. Jurnal Ekonomi dan Akutansi. Vol (3). 24-36.

Trisnawati, Sukrisno Agoes & Estralita.(2018). Akuntansi Perpajakan. Jakarta : Salemba Empat, 6 - 7, 17.

Tumiur, R., Carolin, M., Buana, U. M., Pajak, L., Pajak, P. A., Pajak, L., Pajak, P. A., & Wajib, K. (2023). Pengaruh penghasilan, literasi pajak, pemanfaatan aplikasi pajak, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. 6(2), 57–74.

Wardani dan Rumiyatun. (2017). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Pengetahuan Perpajakan Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Nominal. Vol (7). 33-54.

Wijayanti, Rahayu. (2015). Pengaruh Pemahaman, Sanksi Perpajakan, Tingkat Kepercayaan pada Pemenrintah dan Hukum terhadap Kepatuhan Dalam Membayar Wajib Pajak Peran Profesi Akuntansi. Vol (16). 306-327

Yuliati, N. N., & Fauzi, A. K. (2020). Literasi pajak, kualitas pelayanan, sanksi perpajakan, dan kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi Bisnis & Manajemen (ABM).